[포인트 세무조사] 조세범칙조사와 처분

조세범칙조사“조세범칙조사”란 조사공무원이 「조세범 처벌법」 제3조부터 제16조까지의 죄에 해당하는 위반행위 등을 확정하기 위하여 조세범칙사건에 대하여 행하는 조사활동을 말한다.

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[상속증여 절세전략]조정대상지역 해제에 따른 절세전략 - 회사 전문문서

투기과열지구에서 해제되면 그동안 묶여있던 대출규제라던지, 전매제한, 청약 등에 대한 규제가 일부 완화된다. 그리고 세금에 있어서도 많은 부분이 바뀌게 되는데, 이번 시간은 조정대상지역 해제에 따른 세금이 어떻게 바뀌는지, 그리고 이로 인하여 우리가 활용할 수 있는 것이 어떤 것이 있는지 살펴보도록 하자.

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[히트다 히트 지방세 쟁점분석]감면법인의 유예기간내 재산세 감면추징 범위

토지분 재산세의 경우 유예기간 중이더라도 과세기준일 현재 토지의 이용상황을 고려하여 현실적으로 사용하지 아니하는 경우 감면을 배제해야 하는지 여부가 쟁점이다. 따라서 여기서는 감면법인의 유예기간중 건축중인 토지와 미사용 토지의 재산세 감면 범위에 대하여 분석하고자 한다.

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[속속들이 보는 쏙쏙 비영리법인]전자기부금 영수증 제도

국세청에서는 기부자와 기부금단체 등의 납세편의를 위해 홈택스에 전자기부금 영수증 발급시스템을 구축하여 2021년 1월 1일 이후 기부분부터 기부금 영수증을 전자로 발급할 수 있도록 하고 있다.전자기부금 영수증 제도의 도입과 그 내용에 대해 알아보자.

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[All바른 재경실무]재산세 현황과세 - 공부상 등재현황과 실제 사용이 다른 경우의 재산세

납세자의 재산과 관련하여 과세관청이 보유한 자료와 실제 사용하고 있는 상황이 일치하지 않는 케이스가 상당수 발생하고는 있다. 재산세에 대한 근거법령과 재산세 고지서 부과 전 주요 질의사항을 살펴보고, 사실상의 현황이 다른 케이스 및 이러한 경우의 대응방안 등을 다양하게 다뤄보고자 한다.

전문문서 > 회사문서2022.10.0612 page3,000원등록자 (주)조세통람

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공시 환경의 변화, 생물다양성 보고의 의미와 기대효과

기업 공시 생태계에 급격한 지각변동이 일고 있다. 재무제표를 기반으로 한 기업의 재무적 정보 공시에만 초점이 맞춰져 있던 것이 이해관계자 자본주의로의 체제 변경과 ESG(Environmental, Social, Governance, 환경ㆍ사회ㆍ지배구조) 경영 확산이라는 새로운 패러다임 전환을 맞으며 기업의 ESG 요소 및 지속가능성 측면과 관련된 보다 더 넓은 범위의 비재무적 정보까지 다루도록 하는 형태로 시장의 요구가 확대되고 있는 것이다. 혹자는 기존의 재무 공시와 반대되는 개념 혹은 이를 보완하는 개념으로서 비재무공시가 등장한 것이 최근의 일은 아니라고 반문할 수 있다. 물론 비재무 공시가 갑작스럽게 생겨난 것은 아니다. 지속가능성 관련 대표적인 국제 공시 기준인 글로벌 보고 이니셔티브(Gl

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[업투데이트 택스] 영농상속에 대한 상속세 공제사례

영농상속인 경우에는 20억원 범위 내에서 영농상속 재산가액을 공제한다. 다만 영농상속공제를 받는 경우에는 가업상속공제를 받지 못한다. 따라서 가업상속공제와 영농상속공제 중 하나를 선택하여야 한다(상증법 §18 ②). 과거에는 영농상속공제를 받은 자가 가업상속공제 요건을 충족한 경우에는 가업상속공제 및 영농상속공제를 각각 적용받을 수 있는 것으로 해석했었다(상속세 및 증여세법 해석편람 18-1-9).영농상속공제의 대상인 영농은 한국표준산업분류에 따른 농업, 임업 및 어업을 주된 업종으로 영위하는 것을 말한다(상증령 §16 ①). 영농에는 양축, 영어 및 영림을 포함한다(상증법 §18 ②).

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[판례평석] 전자세금계산서 발급분에 관한 허위 매입처별 세금계산서합계표 제출에 따른 조세범 처벌법 위반 여부

[요약]대상판결의 사건에서는 세금계산서합계표를 제출할 필요가 있는 전자세금계산서 발급분의 경우 허위 매입처별 세금계산서합계표 제출에 해당하여 구 조세범 처벌법(2018.12.31. 법률 제16108호로 개정되기 전의 것) 제10조 제3항 제3호 및 특정범죄 가중처벌 등에 관한 법률(이하 ‘특가법’) 제8조의 2 제1항이 적용될 수 있는지 여부가 문제되었다.원심은 세금계산서합계표를 제출할 필요가 없는 전자세금계산서 발급분의 경우 허위 매입처별 세금계산서합계표 제출에 해당하지 않는다는 대법원 2017.12.28. 선고 2017도11628 판결의 법리를 인용하며, 피고인의 경우 세금계산서합계표를 제출할 필요가 있는 전자세금계산서 발급분에 해당하는 부분은 구 조세범 처벌법 제10조 제3항 제3호의 ‘부가가치

전문문서 > 회사문서2022.10.0411 page2,500원등록자 (주)조세통람

태그판례평석, 판례, 평석, 전자세금계산서, 전자, 세금, 계산서, 발급분, 허위, 매입처별

ESG 공시 2.0 - 기후 공시 고도화 대응전략

필자는 국내기업 경영진과 실무자를 대상으로 ESG에 대한 강연을 할 때, 항상 ESG 경영의 핵심활동은 공시이고 핵심분야는 기후라고 설명한다. ESG라는 단어 자체가 기존부터 존재해온 지속가능경영이라는 개념을 투자자의 언어로 바꾼 것인 만큼, 투자자의 의사결정에 유용한 정보를 공시하는 것이 ESG 경영의 핵심활동이다. 기존에도 지속가능경영보고서라는 이름으로 글로벌 기업들은 지속가능경영활동에 대해 이해관계자 대상 커뮤니케이션을 수행해 왔다. 국내에서도 이러한 커뮤니케이션을 수행하는 기업의 숫자는 매년 증가하여 작년에는 200개 이상의 국내기업이 지속가능경영보고서를 발행했다. 하지만 ESG 공시는 기존의 지속가능경영보고서 기반 커뮤니케이션과는 근본적인 차이가 존재한다.사실 지속가능경영보고서는 투자자 외

전문문서 > 회사문서2022.09.3010 page2,000원등록자 (주)조세통람

태그ESG, 공시, 기후, 공시, 고도화, 고도, 대응전략, 대응, 전략

[포인트 세무조사] 소득 지출분석시스템과 적출 사례

소득-지출분석시스템이란?소득－지출분석시스템은 국세청에서 보유하고 있는 과세정보자료를 체계적으로 통합 관리하여 일정기간 동안2) 납세자가 신고한 신고소득(Income)과 납세자의 재산증가(Property)ㆍ소비지출액(Consumption)을 비교ㆍ분석하는 시스템이다.우리말로는 「소득－지출분석시스템」이고, 영문으로는 「Property, Consumption and Income Analysis System」이며 약칭으로 「PCI 분석시스템」이라 한다.

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태그포인트, 세무조사, 세무, 조사, 소득, 지출분석시스템, 지출, 분석, 시스템, 적출

공정시장가액비율 인하에 따른 보유세 세부담 완화 효과

새 정부가 들어서고 주택과 관련된 많은 조세정책들이 발표되었다. 특히 최근 몇 년간 주택가격을 안정화하기 위한 대책에 따라 주택에 대한 종합부동산세 부담이 커져 있는 상황에서 종합부동산세를 완화하는 내용이 중심이 되어 시행령 개정으로 올해 이미 시행되었거나 세제 개편안을 통해 내년 시행을 앞두고 있다.시행령 개정으로 올해부터 바로 적용받는 대표적인 부분이 바로 재산세와 종합부동산세의 공정시장가액비율 인하다.어떤 세목이든 세금은 그 세목의 세율을 곱하여 계산하게 되는데, 세액을 계산할 때 과세의 기준이 되는 금액에서 세율을 곱해 세액을 산출하게 된다.이때 세율을 곱하는 과세의 기준이 되는 금액을 과세표준이라고 한다.보유세인 재산세와 종합부동산세 계산 시에도 마찬가지로 과세표준에서 세율을 곱해 세액을 산

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태그공정시장가액비율, 공정, 시장, 가액, 비율, 인하, 보유세, 세부담, 완화, 효과

[업투데이트 택스] 여행사 외국인관광알선의 영세율 적용사례

우리나라에는 1만 개가 넘는 여행사가 있다. 업종별 회사 수로는 가장 큰 규모이다. 그러나 여행업에 대한 회계와 세무에 대하여 정착되지 않은 점이 많아 여행사들은 많은 혼란을 겪고 있다. 특히 여행사의 경우 외국인 관광알선에 영세율이 적용된다. 그러나 영세율 적용대상에 대해 잘못 이해하여 세금이 추징되거나 세무조사를 받는 경우가 많다. 여기서는 2022년 최신 판례와 함께 여행사 외국인 관광알선 영세율을 상세하게 소개한다.

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[All바른 재경실무] 비상장법인의 지분취득시 꼭 챙겨야하는 간주취득세

[All바른 재경실무] 비상장법인의 지분취득시 꼭 챙겨야하는 간주취득세에 대해 기술한 자료입니다.지방세법 제7조 제5항에서는 비상장법인의 주식 또는 지분을 취득함으로써 과점주주가 되었을 때에는 그 과점주주가 해당 법인의 부동산등을 취득한 것으로 보아 지분취득자에게 취득세를 과세하도록 규정하고 있으며, 이를 과점주주의 간주취득세라고 합니다.이번 편에서는 과점주주 간주취득세의 요건 등을 비롯한 기본적인 내용부터 몇 가지 예규까지 함께 살펴보도록 하겠습니다.

전문문서 > 회사문서2022.09.018 page2,000원등록자 (주)조세통람

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[All바른 재경실무] 법인 및 공장의 지방 이전 지방세 감면

[All바른 재경실무] 법인 및 공장의 지방 이전 지방세 감면에 대해 기술한 자료입니다.법인세 신고시 각종 세액공제나 감면을 적용할 때 지방세로 분법되어 이전과 다르게 적용되는 항목이 하나 있습니다. 바로 법인 및 공장의 지방 이전에 대한 지방세 감면입니다.최근 법인 및 공장의 지방 이전이 실제 많이 이루어 지면서 이에 대한 이슈가 많이 생기고 있습니다. 그래서 이번 편에서는 그러한 이슈를 다뤄보고자 합니다.

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[상속증여 절세전략] 부부공동명의 vs 단독명의, 주택취득 비교분석

[상속증여 절세전략] 부부공동명의 vs 단독명의, 주택취득 비교분석에 대해 기술한 자료입니다.대학을 졸업하고, 결혼을 하고, 아이를 낳고, 내 집을 장만하는 것은 우리모두의 꿈이라고 할 수 있습니다. 처음으로 내 집을 장만할 때 고민하는 것이 바로 “누구 명의로 하느냐” 입니다. 단독명의인지 공동명의인지에 따라서 내야 할 세금이 달라지기 때문인데, 오늘은 이 부분에 대해 살펴보도록 하겠습니다.

전문문서 > 회사문서2022.09.018 page2,000원등록자 (주)조세통람

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[이슈분석] 증여세 과세특례

가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례’가 도입된 취지는 부의 조기이전을 통해 경제 활력을 증진시키고자 함이다. 중소ㆍ중견기업 경영자의 고령화에 따라 생전에 자녀에게 가업을 계획적으로 사전 상속할 수 있도록 지원함으로써 가업의 영속성을 유지하고 경제활력을 도모하기 위한 제도이다.

전문문서 > 회사문서2022.08.0917 page4,000원등록자 (주)조세통람

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인건비에 관한 세무조정과 소득처분

법인은 임직원으로부터 근로용역을 제공받은 대가로 인건비를 지급한다. 기업회계상 인건비는 급여, 상여, 잡급, 제수당, 퇴직급여 등 다양한 형태로 나타나며 그 원천에 따라 제조원가 및 판매비와관리비 등으로 구분되고 그 발생 성격에 따라 지급수수료, 복리후생비 등 일반적인 인건비 항목 이외의 항목으로 처리되기도 한다.근로제공의 대한 인건비는 화폐성 급여뿐만 아니라 비화폐성 급여를 포함하는 개념으로 기업회계기준상 어떠한 계정과목으로 처리했는가와 관계없이 그 금액이 법인세법의 규정에 적합하지 않는 경우 관련 비용을 손금으로 인정하지 않으며 그 귀속자에 따라 배당 또는 상여 등으로 세무조정하게 된다.

전문문서 > 회사문서2022.08.0819 page4,500원등록자 (주)조세통람

태그인건비, 세무조정, 세무, 조정, 소득처분, 소득, 처분

부당행위계산부인

기업회계는 기업회계기준(상장사 K-IFRS, 비상장사 일반기업회계기준, 중소기업회계기준)이 준거기준이고, 세무회계는 법인세법이 준거기준이다. 따라서 법인세법에 의한 과세대상소득 계산을 위하여 기업이 작성한 손익계산서상의 Net Income은 조정하여야 한다. 따라서 법인세법에 준거하여 가감계산하는 절차를 협의의 세무조정이라 하고, 과세소득과 과세표준의 산정은 물론 납부할 세액의 계산까지를 포함하여 광의의 세무조정이라고 한다. 이러한 세무조정은 기업이 반드시 장부에 반영하여야 하는 “결산조정”사항과 매년 이듬해 3월말 과세표준신고서에만 계상해도 되는 “신고조정”사항이 있다.

전문문서 > 회사문서2022.08.0418 page4,000원등록자 (주)조세통람

태그부당행위계산부, 부당, 행위, 계산부

[포인트 세무조사] 상속세 및 증여세의 조사

상속세 조사의 관할(상증법 §6 ①)① 피상속인 주소지 관할 세무서장상속세는 피상속인의 주소지(상속개시지)를 관할하는 세무서장이 조사한다.② 예외 : 상속재산 소재지 관할 세무서장상속개시지가 국외인 경우에는 상속재산 소재지를 관할하는 세무서장이 관할하고, 상속재산이 둘 이상의 세무서장 등의 관할구역에 있을 경우에는 주된 재산의 소재지를 관할하는 세무서장이 조사한다.

전문문서 > 회사문서2022.07.2916 page3,500원등록자 (주)조세통람

태그포인트, 세무조사, 세무, 조사, 상속세, 증여세, 조사

[상속증여 절세전략] 자산가들이 가장 많이 활용하는 절세법

[상속증여 절세전략] 자산가들이 가장 많이 활용하는 절세법에 대해 기술한 자료입니다.우리나라의 상속세율과 증여세율은 최소 10%부터 최대 50%로 동일합니다. 그럼 굳이 사전증여를 하지 않아도 되지 않을까? 생각할 수 있지만, 상속과 증여는 비슷하면서도 다른 부분이 상당히 많이 존재합니다. 납세의무자라던지 공제액 등 차이나는 구조를 잘 활용하면 같은 자산을 자녀세대에게 물려준다 하더라도 적게는 몇 천만원에서 많게는 수 억원의 세금을 줄일 수 있습니다.

전문문서 > 회사문서2022.07.1510 page2,500원등록자 (주)조세통람

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