1교시 세금계산서 작성교부방법   
2교시 세금계산서 오류관련 불이익과 각종 가산세
3교시 부가가치세 신고절차와 신고서 작성사례   세금계산서 작성방법과 부가세 신고서 작성절차   
4교시 부가가치세 신고 납부관련 점검표 및 중요 개정사항 비교
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1) 거래발생 및 대가수수시 작성되는 과세자료의 종류와 작성방법 개괄
1.세금계산서 작성교부방법
학습내용  
모든 거래에서 작성교부되는 거래증빙을 대표하는 넓은 의미인바, 사업상 거래와 인적용역 및 업무제공 상대방간의 소득발생행위와 지급행위에 대하여 납세의무자의 자율신고납부와 과세관청의 과세권행사를 위한 필요증빙 및 과세자료로서 작성교부된다.
일반적으로 알고 있는 것으로는 영수증, 국세청에 신고된 계산서(지로납부서 등), 세금계산서, 계산서, 금전등록기 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증, 지급조서, 거래명세서, 입금표 등이 있고, 이들을 주고 받으며 매출 매입처별 계산서, 세금계산서 합계표를 세무서에 제출한다.
계산서  
부가가치세법은 부가가치세가 과세되는 모든 재화와 용역공급에 대하여 세금계산서를 작성 교부 제출하도록 별도 규정하고 있는데, 일반적 표현인 계산서라는 말에 세금자가 추가로 붙어 세금계산서가 된 것이다.
여기서 세금이란 부가가치세를 이르는 말로서 당해 계산서에 부가가치세가 별도 구분기록되거나 부가가치세가 과세된 금액이므로 세금이라는 말을 붙여서 부른다.세법상으로는 부가가치세가 과세되는 재화 용역에 대한 거래증빙을 세금계산서라 하고 있고, 부가가치세가 면제되는 재화 용역에 대한 거래증빙은 계산서라 하여 구분하고 있다.
부가가치세법    *  
1) 거래발생 및 대가수수시 작성되는 과세자료의 종류와 작성방법 개괄
1.세금계산서 작성교부방법
학습내용  
세금계산서, 국세청장에게 신고한 계산서 이외에는 계산서, 영수증, 지로영수증, 이자계산서, 배당계산서, 보험료계산서, 전문용역계산서, 신용카드 매출전표, 거래명세표, 금전등록기계산서 등 거래상대방에 따라 자신의 업무특성에 맞추어 발행한다.
참고로 계산서와 세금계산서에는 공급자의 등록번호 성명 명칭, 공급받는 자의 등록번호 성명 등 인적사항, 공급가액, 부가가치세액(세금계산서만 해당), 작성공급일자, 거래내역 등이 기재된다.
국세청에 별도 신고된 기업자체계산서에는 공급자번호, 명칭, 공급받는자등록번호, 공급가액, 부가가치세, 작성연월일을 기재한다.그러나 임의영수증에는 공급자(판매자)의 인적사항과 공급가액 등만 기재되며 공급받는 자(구매자)의 인적사항 등은 기재되지 않는다.
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2) 사업상 공급, 비사업상 업무의 제반 거래증빙 유형
1.세금계산서 작성교부방법
학습내용  
사업상 재화 용역공급자의 거래증빙(공급자, 대가나 소득을 지급받는 자가 작성교부 제출)
모 든  사 업  거 래    공통     모든 경우  ,   일반 사업자－계산서   2  장  (  세금계산서는 계산서로 봄  )  국세청입력 현금영수증    소매업자  ,   금전등록기 설치사업자－영수증  ,   금전등록기계산서    금융     보험용역  ,   위생  ,   사회  ,   오락  ,   가사업－영수증  ,   금전등록기계산서    노점상  ,   행상  ,   무인판매기  ,   시내버스－불필요  (  계산서  ,   영수증 작성     교부 면제  )  과 세  사 업  거 래    일반과세사업자  ,   법인 등－세금계산서   2  장  ,   신용카드매출전표 등 수취명세서  (  
거래금액과 세금을 구분기록하면 매입세액공제 가능함
),   현금영수증    세관장  (  재화의 수입시  )  －수입세금계산서    소매     음식점     숙박     이미용     여객운송 등－영수증  ,   금전등록기계산서  ,   신용카드매출전표 등 수취명세서  (  구분기록     확인시 매입세액 공제가능  ),   현금영수증    비사업자의 공급  (  과자     방앗간     양복     양장     주차     중개 등  )  －영수증  ,   금전등록기계산서  ,   신용카드매출전표 등 수취명세서  ,   현금영수증    간이과세자  (  연 외형   4,800  만원 미만 사업자  )  －세금계산서 작성불능  ,   영수증  ,   금전등록기계산서  ,   신용카드매출전표 등 수취명세서 발행 가능  모 든  사 업  거 래  
공통 모든 경우, 일반 사업자－계산서 2장(세금계산서는 계산서로 봄)
국세청입력 현금영수증     (이하 생략)