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1장 적용범위
2장 목적
3장 용어의 정리
1. 실행예산
1) 수익예산
2) 비용예산
3) 투자예산
2. 수정예산
1) 전용예산
2) 추가경정예산
3. 주관부서
4. 편성부서
5. 사용부서
6. 집행부서
4장 책임과 권한
1. 최고경영자
2. 담당임원
3. 주관 부서장
4. 사용 부서장
5. 부서예산 담당자
5장 일반사항
1. 예산의 관리
2. 예산의 편성
3. 예산의 집행
4. 예산의 통제
6장 업무절차
1. 예산편성 지침 수립
2. 예산의 편성
1) 부서예산의 편성
2) 종합예산의 편성
3. 종합예산의 심의/확정
1) 종합예산(안) 심의
2) 종합예산의 확정
4. 실행예산의 집행/사용
5. 예산 실적 분석
1) 예산 실적 분석 일정계획 수립
2) 예산 실적 분석의 시기
3) 예산 실적 분석보고
7장 기록관리
1.적용범위
본 지침서는 단기경영계획에 의한 실행예산의 편성, 조정, 집행, 통제하는 업무전반에 적용한다.
2.목 적
실행예산에 대한 단계별 업무처리기준과 절차를 제시, 규정하여 단기경영계획의 달성을 위한 효율적 경영관리를 도모하는데 그 목적이 있다.
3.용어의 정의
3.1 실행예산
단기 경영계획의 이행을 위해 각 부문 및 단위조직에 소요되는 재무자원을 취합하여 계수화한 것으로 수익과 비용에 대한 운영예산, 투자예산 등으로 구성된다.
3.1.1 수익예산
년간 영업계획에 의해 작성되는 품목별 매출액과 영업외수익, 특별이익 예산 등으로 구성된다.
3.1.2 비용예산
경영성과 유지를 위한 유지비용과 경영목표 및 경영성과의 개선을 달성하기 위한 실행추진계획 이행과정에서 발생되는 비용으로 구성된다.
3.1.3투자예산
중장기 경영계획에 의한 단기 경영계획의 달성을 위하여 필수적이며 그 효과가 일정기간(1년이상) 지속하는 재무자원의 지출예산으로 다음과 같이 구성된다.
(1) 법적 규제 회피 및 작업안전 위해요소 제거를 위한 투자
(2) 미집행시 막대한 기회손실이 발생하는 투자
(3) 내용년수 초과로 대체 불가피한 노후설비의 교체를 위한 투자
(4) 연구개발을 위한 투자 등
3.2 수정예산
실행예산의 실제 집행에 있어 경영기획의 변경 등 내ㆍ외부 여건의 변화로 인하여 단기 경영계획의 변경 및/또는 달성이 불가능 할 경우 수정예산을 편성할 수 있다.
3.2.1 전용예산
(1) 동일한 계정과목의 부서 실행예산(액)을 시기를 대체하여 수정 편성하는 예산
(2) 부서 실행예산(액)에서 다른 계정과목으로 대체하여 수정 편성하는 예산
(3) 동일한 계정과목 및 동일계정과목내의 보조계정 실행예산(액)을 대체 편성하는 수정예산에는 사용 및 집행시기 조정을 포함한다.
(4) 전용예산은 담당임원(이사)의 승인을 득한 후 집행/사용한다.
3.2.2 추가경정예산
(1) 집행 취소된 실행예산(액)을 부서간 대체하여 조정 편성하는 예산.단, 부서간 예산이동은 추가경정예산임.
(2) 예비비의 일부 또는 전부를 다른 계정과목으로 대체하여 추가 편성하는 예산
(3) 변경 승인된 단기경영계획에 의하여 신규 재정자원을 확보하여 추가 편성하는 예산
(4) 추가경정예산이 필요한 부서(장)에서는 전월 20일까지 추경예산 신청을 예산관리부서(장)에게 통보하여야 한다.
(5) 추가경정예산은 예산주관부서(장)이 집계하여 대표이사의 승인을 득한 후 시행한다.단,(3)항의 신규재정 자원확보의 경우 이사회 승인을 받아야 한다. (이하 생략)
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사용후기 (6)
2023-05-22rn**
예산편성관련된 업무를 위해 자료받아 기초자료로 활용하였습니다.
2017-08-09lg**
유용하게 잘 쓰겠습니다. 감사합니다.
2013-03-04ja*
좋은 자료 감사합니다. 업무에 유용한 자료인 것 같아요.
2012-09-05ja**
예산전반에 대한 상세한 절차가 정리되어 있어 도움이 많이 되었습니다.
2012-08-17ez*****
업무에 적용하기 좋은 자료입니다. 감사합니다.
