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소개글
현금관리의 개념에 대해 기술한 리포트 참고자료입니다.
저작시기 : 2020년 2월
본문내용
[운전자본관리] 현금관리
여기에서 현금은 통화와 타인발행의 당좌수표, 자기앞수
표 등 통화대용증권 그리고 금융기관에 예금한 요구불예금, 단기적으로 인출이 가능한 예금까지를 모두 포함한다. 현금은 가장 유동성이 큰 자산이지만 수익성자산이 아니므로 가능한 한 최소로 보유하여야 한다. 그러나 앞에서 설명한 바와 같이 유동성을 유지하면서 지급불능의 위험을 감소시켜야 하므로 현금유입을 촉진시키고, 현금유출을 통제하며, 적절한 현금보유량을 결정하여 효율적으로 관리하여야 한다.
첫째, 현금유입의 촉진
화폐의 시간적 가치를 고려할 때 현금을 회수하는 입장
에서는 가능한 한 빨리 현금을 수취해야 한다. 또한 현금을 회수하는 과정에서는 현금유용을 방지하기 위해서 담당사원에 대하여 철저한 관리를 하여야 하며, 현금을 취급하는 업무와 확인하는 업무를 분리하는 등 내부통제제도를 잘 확립하여 운용하여야 한다.
내부통제제도(internal control syste
m)란 기업이 자산을 보호하고 회계자료의 정확성과 신뢰성을 높이기 위하여 기업 내에 설치 및 운영하는 제도로 현금에 대한 적절한 내부통제제도를 확립하기 위하여 다음과 같은 사항들을 고려하여야 한다.
1/ 한 사람에 의한 거래집행, 거래기록 및 현금의
관리내용이 다른 사람에 의하여 체크될 수 있도록 현금과 관련된 업무를 분리시켜야 한다.
2/ 현금의 취급을 담당하는 인원을 가급적이면 최소화
시켜야 한다.
3/ 모든 현금거래에 대하여 정당한 권한이 있는 자의
승인을 받고 이루어지도록 한다.
4/ 기업에 입금된 현금은 당일로 은행에 예금시키며,
사소한 경우를 제외한 모든 지출은 당좌수표의 발행에 의하여 이루어지도록 한다.
5/ 현금거래가 이루어지는 단계별로 그것을 뒷받침하는
증빙서류를 보관 또는 작성하도록 함으로써 책임소재를 명백히 한다.
6/ 눈으로 확인될 수 있는 물리적 수단을 통하여 현
금의 회계기록을 보호한다. 예를 들면, 거래의 이행과 기록의 정확성을 기하기 위하여 금전등록기, 전자계산기 등을 사용하면 통제가 적절히 이루어질 수 있다.
7/ 현금출납을 담당하지 않는 사람으로 하여금 정기적
으로 현금재정의 잔액과 실제액이 일치하는지를 확인하도록 한다.
둘째, 현금유출의 통제
현금을 지급하는 입장에서는 현금의 지출을 가능한 한
지연시키고, 현금이 확실하게 지급되도록 현금누출을 통제하여야 한다. 현금의 지출을 지연시키고자 할 때에는 다음을 고려하여야 한다. 만약 거래조건이 30일 내에는 반드시 지불하여야 하나 10일 이내에 지불하면 1%의 할인을 해 준다는 조건 즉 "1/10, n 30“이라면, 할인기간이 지난 20일간 지급금액을 이용하는 데 대한 1%의 기회비용은 연 18%로 자금을 사용하는 것과 동일하다. 따라서 다론 곳에 투자하여 얻을 수 있는 수익이 이보다 높다면 현금할인을 받을 필요가 없는 것이다.
현금의 유출을 통제하기 위해서도 역시 내부통제제도를
잘 확립하여야 하며, 소액현금제도를 이용하거나 또는 모든 현금의 지출을 수표를 발행하여 행하는 것이다.
수표를 발행하는 경우에는 발행한 수표가 금융기관에 도
착하여 결제될 때까지 현금의 지급을 늦출 수도 있다.
셋째, 적정한 현금보유수준의 결정 (이하 생략)
참고문헌
없음
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